Daň z výhry 2023: Co musíte vědět před podáním přiznání

Základní sazba daně z výhry

Základní sazba daně z výhry v České republice je v roce 2023 stanovena na 15 % z hodnoty výhry. Tato sazba se vztahuje na většinu výher, které přesahují zákonem stanovený limit. Je důležité si uvědomit, že od daně jsou osvobozeny výhry do hodnoty 1 000 000 Kč, což představuje významnou změnu oproti předchozím rokům. Toto osvobození se týká výher z loterií, tombol, sázek a podobných her včetně cen z veřejných a sportovních soutěží.

V případě, že hodnota výhry přesáhne jeden milion korun, daní se pouze částka převyšující tento limit. Například při výhře 1 500 000 Kč se daní pouze 500 000 Kč, a to právě zmíněnou patnáctiprocentní sazbou. Důležitým aspektem je také skutečnost, že daň z výhry je považována za samostatný základ daně a nevstupuje do běžného daňového přiznání k dani z příjmů fyzických osob.

Provozovatelé hazardních her a organizátoři soutěží jsou ze zákona povinni daň vypočítat, srazit a odvést příslušnému finančnímu úřadu. Výherce tedy obdrží výhru již po zdanění a nemusí se o nic starat. Tento systém značně zjednodušuje celý proces zdanění výher a minimalizuje administrativní zátěž pro výherce. Je však nutné poznamenat, že v některých specifických případech může být nutné výhru zahrnout do daňového přiznání.

Zvláštní pozornost je třeba věnovat výhrám ze zahraničí, kde platí odlišná pravidla. V těchto případech je povinností výherce zahrnout takovou výhru do svého daňového přiznání a zdanit ji v České republice. Může přitom uplatnit případnou daň zaplacenou v zahraničí jako odpočet, aby se zabránilo dvojímu zdanění. Tento postup vyžaduje důkladnou dokumentaci a často i konzultaci s daňovým poradcem.

Pro rok 2023 zůstává v platnosti také ustanovení o zdanění věcných výher, kdy se daň vypočítává z tržní hodnoty výhry. V případě automobilů, nemovitostí nebo jiných hodnotných cen je proto důležité správně stanovit jejich aktuální tržní hodnotu. Zákon přitom stanovuje, že hodnotu výhry určuje její poskytovatel, který je také zodpovědný za správný výpočet a odvod daně.

Systém zdanění výher v České republice je nastaven tak, aby byl co nejvíce transparentní a administrativně nenáročný pro výherce. Současně zajišťuje spravedlivý příjem do státního rozpočtu z vysokých výher, zatímco menší výhry ponechává nezdaněné. Toto nastavení podporuje rozvoj legálního hazardu a soutěží, přičemž chrání jak zájmy státu, tak i práva výherců.

Osvobození výher do 1 milionu Kč

Od roku 2023 platí v České republice nová pravidla pro zdanění výher, která přinesla významnou změnu v podobě osvobození výher do výše 1 milionu korun českých. Tato úprava představuje zásadní ulehčení pro výherce menších a středních částek, kteří již nemusí řešit složité daňové přiznání a administrativa spojená s výhrami se tak významně zjednodušila.

Konkrétně to znamená, že pokud jednotlivec vyhraje v loterii, sázkové hře, tombole nebo jiné podobné hře částku nepřesahující jeden milion korun, nemusí z této výhry odvádět žádnou daň. Toto osvobození se vztahuje na jednotlivé výhry v průběhu celého kalendářního roku, přičemž každá výhra se posuzuje samostatně. To v praxi znamená, že můžete během roku vyhrát několikrát částku pod milion korun a všechny tyto výhry budou od daně osvobozeny.

Je důležité zmínit, že toto osvobození se týká výher jak z českých, tak i zahraničních loterií a sázkových her, pokud jsou provozovány na základě řádného povolení. Osvobození se vztahuje také na věcné výhry, jejichž hodnota nepřesahuje stanovený limit jednoho milionu korun. V případě věcných výher se jejich hodnota určuje podle běžné tržní ceny v době výhry.

Systém osvobození významně zjednodušil celý proces pro běžné hráče a výherce. Dříve bylo nutné i menší výhry zahrnovat do daňového přiznání a platit z nich daň, což představovalo administrativní zátěž jak pro výherce, tak pro finanční úřady. Nová úprava tento proces výrazně zpřehlednila a zefektivnila.

Pro provozovatele her to znamená, že nemusí provádět srážku daně u výher do jednoho milionu korun, což také přispívá ke snížení administrativní náročnosti. Výherce tak dostane celou částku výhry bez jakýchkoliv srážek či odvodů. Je však důležité upozornit, že pokud výhra přesáhne hranici jednoho milionu korun, podléhá celá částka standardnímu zdanění, nikoliv pouze část přesahující milion korun.

V kontextu českého daňového systému představuje toto osvobození významný krok k větší přehlednosti a jednoduchosti. Hranice jednoho milionu korun byla stanovena s ohledem na běžnou výši výher v České republice a pokrývá většinu výher, se kterými se běžní hráči setkávají. Toto opatření tak přispívá k větší motivaci hrát legální hazardní hry a současně snižuje administrativní zátěž spojenou s výhrami.

Pro výherce je důležité uchovávat doklady o výhrách, i když jsou od daně osvobozeny, pro případnou kontrolu ze strany finančního úřadu. Tyto doklady mohou být užitečné při prokazování původu peněz nebo při případném sporu o výši či existenci výhry.

Daň z výhry není nic jiného než daň ze štěstí, které nám osud přinesl do života.

Radmila Procházková

Způsob zdanění výher v loteriích

V České republice se zdanění výher v loteriích řídí zákonem o daních z příjmů, přičemž v roce 2023 došlo k několika významným změnám v této oblasti. Výhry z loterií jsou obecně považovány za ostatní příjmy podle § 10 zákona o daních z příjmů. Způsob zdanění se liší v závislosti na výši výhry a typu loterie, ze které výhra pochází.

Typ výhry	Sazba daně 2023	Osvobození od daně
Loterie a tomboly	15%	Do 1 000 000 Kč
Sportovní sázky	15%	Do 1 000 000 Kč
Věcné výhry	15%	Do 10 000 Kč
Reklamní soutěže	15%	Do 10 000 Kč

Pro rok 2023 platí, že výhry z tuzemských loterií provozovaných podle zákona o hazardních hrách jsou od daně osvobozeny. To znamená, že pokud vyhrajete v Sportce, Šťastných 10 nebo jiných oficiálních českých loteriích, nemusíte z výhry odvádět žádnou daň. Toto osvobození se vztahuje na všechny výhry bez ohledu na jejich výši.

Situace je však odlišná u výher ze zahraničních loterií nebo neoficiálních soutěží. V těchto případech je nutné výhru zdanit, pokud její hodnota přesáhne 50 000 Kč. Sazba daně činí 15 % z hodnoty výhry. Výherce musí tuto skutečnost uvést v daňovém přiznání za příslušné zdaňovací období, které se podává do 1. dubna následujícího roku.

Zajímavostí je, že do základu daně se započítává celá hodnota výhry, nikoliv pouze část přesahující limit 50 000 Kč. Poplatník má možnost uplatnit výdaje související s dosažením výhry, například náklady na pořízení losu nebo cestovní výdaje spojené s vyzvednutím výhry, tyto výdaje však musí být řádně doloženy.

V případě věcných výher se pro účely zdanění používá jejich obvyklá tržní cena. Pokud například vyhrajete automobil v zahraniční soutěži, musíte zdanit jeho tržní hodnotu. To může v některých případech představovat značnou finanční zátěž, protože daň je nutné zaplatit i přesto, že výhra není v peněžní formě.

Pro správné zdanění výhry je důležité uchovávat veškerou dokumentaci související s výhrou, včetně dokladů o její hodnotě a původu. V případě nejasností je vhodné konzultovat situaci s daňovým poradcem, který může pomoci s určením správného postupu zdanění a vyplněním daňového přiznání.

Specifická pravidla platí také pro výhry z online hazardních her a zahraničních online loterií. Tyto výhry podléhají stejnému režimu jako výhry ze zahraničních loterií, tedy zdanění 15 % při překročení limitu 50 000 Kč. Je však třeba věnovat pozornost tomu, zda je provozovatel online loterie držitelem platné licence pro území České republiky.

V případě pravidelných výher nebo příjmů z profesionálního hraní je situace komplikovanější a může být nutné registrovat se jako osoba samostatně výdělečně činná a platit sociální a zdravotní pojištění. To se týká především profesionálních hráčů pokeru a jiných hazardních her.

Daňové přiznání při výhrách ze zahraničí

V případě výher ze zahraničí je situace poněkud složitější než u tuzemských výher. Povinnost podat daňové přiznání při výhrách ze zahraničí v roce 2023 se vztahuje na všechny české daňové rezidenty, kteří získali výhru v jiné zemi. Tyto příjmy je nutné uvést v daňovém přiznání jako příjmy ze zdrojů v zahraničí. Důležité je zmínit, že se to týká jak výher z klasických zahraničních loterií, tak i z online hazardních her a sázek provozovaných zahraničními společnostmi.

Při zdanění zahraničních výher je třeba zohlednit případnou mezinárodní smlouvu o zamezení dvojího zdanění mezi Českou republikou a zemí, kde byla výhra získána. Pokud již byla výhra zdaněna v zahraničí, lze většinou uplatnit metodu zápočtu daně zaplacené v zahraničí. To znamená, že daň zaplacená v cizí zemi se započte proti české daňové povinnosti, aby nedošlo ke dvojímu zdanění stejného příjmu.

V daňovém přiznání se zahraniční výhry uvádějí v příloze číslo 3, kde se vyplňují příjmy ze zdrojů v zahraničí. Je nutné uvést nejen samotnou výši výhry, ale také měnu, ve které byla získána, a pro účely českého zdanění ji přepočítat na české koruny. Pro přepočet se používá kurz ČNB platný v den výhry. V případě více výher během roku je třeba každou přepočítat samostatně podle kurzu platného v den jejího získání.

Specifickou situací jsou výhry z online hazardních her provozovaných zahraničními společnostmi. Zde je důležité rozlišovat, zda má provozovatel platnou licenci pro působení na českém trhu. Pokud ne, může být situace komplikovanější a je vhodné konzultovat postup s daňovým poradcem. V roce 2023 platí, že výhry do 1 milionu korun jsou od daně osvobozeny, ale pouze pokud pocházejí od provozovatelů s českou licencí.

Dokumentace je při zahraničních výhrách klíčová. Je nutné archivovat veškeré doklady o výhře, včetně potvrzení o výplatě, dokladů o zaplacené dani v zahraničí a případně i výpisů z účtu. Tyto dokumenty mohou být vyžádány správcem daně při případné kontrole. Zvláště důležité jsou doklady prokazující zdanění v zahraničí, pokud chceme uplatnit metodu zápočtu zahraniční daně.

V případě vysokých výher ze zahraničí je vhodné zvážit konzultaci s daňovým poradcem, který může pomoci optimalizovat daňovou povinnost a zajistit správné splnění všech zákonných povinností. Nesplnění povinnosti přiznat zahraniční výhry může vést k dodatečnému doměření daně včetně penále a úroků z prodlení. Proto je lepší této oblasti věnovat náležitou pozornost a všechny příjmy řádně přiznat v zákonném termínu.

Zdanění výher z televizních soutěží

Zdanění výher z televizních soutěží v České republice podléhá specifickým pravidlům, která jsou stanovena zákonem o daních z příjmů. Od roku 2023 se na výhry z televizních soutěží vztahuje jednotná sazba daně ve výši 15 %, přičemž tato daň se vztahuje na výhry přesahující hodnotu 50 000 Kč. Důležité je si uvědomit, že televizní stanice obvykle vystupují v roli plátce daně a jsou zodpovědné za správné odvedení daně finančnímu úřadu.

V případě, že soutěžící vyhraje v televizní soutěži věcnou cenu, je pro účely zdanění rozhodující její obvyklá tržní hodnota. Pokud například vyhraje automobil v hodnotě 500 000 Kč, bude muset být odvedena daň z této částky. Televizní stanice v takovém případě většinou automaticky srazí daň před předáním výhry, aby se vyhnula případným komplikacím s finančním úřadem.

Je třeba zdůraznit, že osvobození od daně do výše 50 000 Kč se vztahuje na jednotlivou výhru, nikoli na součet všech výher za zdaňovací období. To znamená, že pokud soutěžící vyhraje během roku více cen, každá pod hranicí 50 000 Kč, nemusí z nich odvádět žádnou daň. Naopak při výhře přesahující tento limit se daní celá částka, nikoli jen část nad limit.

V roce 2023 došlo k několika významným změnám v oblasti zdanění výher. Především se zpřesnila pravidla pro určování hodnoty nepeněžních výher a stanovil se jednotný postup pro jejich ocenění. Televizní společnosti jsou nyní povinny poskytovat výhercům detailní informace o způsobu zdanění jejich výhry a případně jim pomoci s administrativními úkony.

Pro soutěžící je důležité vědět, že v případě kombinované výhry (například peněžní částka plus věcná cena) se hodnoty sčítají a daň se vypočítává z celkového součtu. Výherce by měl také počítat s tím, že v případě věcné výhry musí mít dostatek vlastních finančních prostředků na zaplacení daně, pokud televizní stanice daň neodvede sama.

V praxi se často setkáváme s situací, kdy televizní stanice nabízí výherci možnost odmítnout věcnou výhru a přijmout alternativní peněžní plnění, které je obvykle nižší než hodnota původní výhry, ale již obsahuje vypořádanou daňovou povinnost. Toto řešení může být pro některé výherce výhodnější, zejména pokud nemají dostatek vlastních prostředků na úhradu daně z hodnotné věcné výhry.

Televizní soutěžící by měli také pamatovat na to, že příjem z výhry musí uvést ve svém daňovém přiznání, i když už byla daň odvedena televizní stanicí. V takovém případě uvedou příjem i sraženou daň, která se započte proti jejich celkové daňové povinnosti. Pro správné vyplnění daňového přiznání je vhodné si od televizní stanice vyžádat potvrzení o výši výhry a sražené dani.

Výhry z pokeru a hazardních her

Příjmy z výher v pokeru a hazardních hrách podléhají v České republice specifickým daňovým pravidlům, která se v roce 2023 řídí zákonem o daních z příjmů. Výhry z hazardních her provozovaných na základě povolení podle zákona o hazardních hrách jsou od daně osvobozeny. To znamená, že pokud hrajete v legálním kasinu nebo sázkové kanceláři s českou licencí, nemusíte z těchto výher odvádět daň.

Situace je však složitější u pokeru a hazardních her provozovaných v zahraničí nebo online. Pokud hrajete poker nebo jiné hazardní hry na zahraničních platformách, které nemají české povolení, jste povinni tyto příjmy přiznat a zdanit. V takovém případě se výhra považuje za ostatní příjem podle § 10 zákona o daních z příjmů a podléhá zdanění sazbou 15 %. Je důležité vést si přesnou evidenci všech vkladů a výher, protože základem daně je rozdíl mezi příjmy a výdaji.

Pro profesionální hráče pokeru, kteří tuto činnost vykonávají soustavně za účelem dosažení zisku, se situace liší. Jejich příjmy se posuzují jako příjmy ze samostatné činnosti podle § 7 a musí si vyřídit živnostenské oprávnění. V tomto případě mohou uplatňovat související výdaje, ať už paušálem nebo ve skutečné výši, což může významně optimalizovat jejich daňovou povinnost.

V roce 2023 je třeba věnovat zvláštní pozornost dokumentaci příjmů z online pokerových platforem. Finanční správa má stále lepší nástroje pro sledování finančních toků a může si vyžádat informace o vašich výhrách od provozovatelů her. Nedoložené nebo nepřiznané příjmy mohou vést k dodatečnému vyměření daně včetně penále. Pokud celkové příjmy z hazardních her přesáhnou za rok 6 milionů korun, vztahuje se na ně také solidární zvýšení daně.

Zajímavostí je, že zatímco výhry z českých legálních heren jsou osvobozeny, výhry ze zahraničních turnajů nebo online platforem musíte zdanit i v případě, že jste je již zdanili v zemi původu. V takovém případě lze však uplatnit metody zamezení dvojího zdanění podle příslušných mezinárodních smluv. Pro správné zdanění výher je klíčové uchovávat veškerou dokumentaci - výpisy z herních účtů, potvrzení o výhrách, doklady o vkladech a výběrech.

V případě pravidelných příjmů z pokeru je vhodné konzultovat situaci s daňovým poradcem, který může pomoci optimalizovat daňovou povinnost a zajistit správné plnění všech zákonných povinností. Nezapomeňte, že kromě daně z příjmů se na profesionální hráče vztahují také povinnosti v oblasti sociálního a zdravotního pojištění.

Termíny pro podání daňového přiznání

Podání daňového přiznání k dani z výhry v roce 2023 se řídí jasnými termíny stanovenými finanční správou. Základní termín pro podání daňového přiznání je do tří měsíců po skončení zdaňovacího období, což v praxi znamená do 1. dubna následujícího roku. Jelikož v roce 2024 připadá 1. duben na velikonoční pondělí, posouvá se termín na nejbližší pracovní den, tedy 2. dubna 2024. Tento termín platí pro všechny daňové poplatníky, kteří si přiznání zpracovávají sami.

Pro ty, kteří využívají služeb daňového poradce nebo mají zákonnou povinnost mít účetní závěrku ověřenou auditorem, se lhůta prodlužuje až do 1. července 2024. Je však nutné pamatovat na to, že plná moc udělená daňovému poradci musí být finančnímu úřadu doručena nejpozději do 2. dubna 2024, jinak se prodloužený termín na poplatníka nevztahuje.

V případě výher získaných v průběhu roku 2023 je důležité sledovat, kdy přesně výhra byla realizována. Pokud jste například vyhráli v loterii v prosinci 2023, ale výhra vám byla vyplacena až v lednu 2024, spadá tato výhra do zdaňovacího období roku 2024. Rozhodující je tedy okamžik skutečného příjmu výhry, nikoliv datum výhry samotné.

Daňové přiznání lze podat několika způsoby. Preferovanou metodou je elektronické podání prostřednictvím datové schránky nebo portálu MOJE daně. Tato forma podání nabízí několik výhod, včetně automatické kontroly vyplněných údajů a prodloužení lhůty pro podání o jeden měsíc. V případě elektronického podání je tedy možné podat přiznání až do 2. května 2024.

Je třeba mít na paměti, že nedodržení termínu pro podání daňového přiznání může vést k sankčním postihům. Pokuta za pozdní podání začíná na 0,05 % stanovené daně za každý den prodlení, minimálně však 500 Kč. Maximální výše pokuty může dosáhnout až 5 % stanovené daně nebo 300 000 Kč. Proto je důležité termíny pečlivě sledovat a dodržovat.

V případě, že poplatník zjistí chybu v již podaném daňovém přiznání, může podat dodatečné daňové přiznání. To je možné učinit do konce měsíce následujícího po měsíci, ve kterém byla chyba zjištěna. Tímto způsobem lze opravit jak chyby v neprospěch, tak i ve prospěch poplatníka. Při podání dodatečného daňového přiznání je nutné uvést důvody pro jeho podání a rozdíly oproti původnímu přiznání.

Sankce při nepřiznání výhry

Nepřiznání výhry finančnímu úřadu může mít pro výherce velmi závažné následky. Daňový řád jasně stanovuje, že zatajení příjmů z výher podléhá přísným sankcím, které mohou významně převýšit samotnou částku původní výhry. Finanční správa má k dispozici různé nástroje, jak odhalit nepřiznané výhry, zejména při výhrách ze sázkových kanceláří, loterií a oficiálních soutěží, kde existuje dokumentace o výplatě.

V případě, že správce daně zjistí nepřiznanou výhru, může uložit pokutu až do výše 500.000 Kč. Kromě toho bude výherce muset dodatečně zaplatit daň z výhry, která v roce 2023 činí 15% ze základu daně. K této částce se navíc připočítává penále ve výši 20% z doměřené daně a úrok z prodlení, který v současnosti činí přibližně 12% ročně z dlužné částky.

Závažnější případy nepřiznání vysokých výher mohou být kvalifikovány jako trestný čin zkrácení daně, za který hrozí v základní sazbě odnětí svobody až na tři léta. Při škodě velkého rozsahu, tedy nad 5 milionů korun, může být trest odnětí svobody až na osm let. Finanční správa navíc může v takovýchto případech využít institut zajišťovacího příkazu a zmrazit majetek daňového subjektu.

Je důležité si uvědomit, že finanční úřady mají přístup k bankovním informacím a pravidelně provádějí křížové kontroly. Zvláště podezřelé jsou jednorázové vysoké příjmy na bankovních účtech, které neodpovídají běžným příjmům daňového subjektu. V roce 2023 se navíc zpřísnila pravidla pro evidenci výher a sázkové kanceláře mají povinnost hlásit výhry přesahující určitou částku.

Pokud výherce zjistí, že opomněl přiznat výhru, může situaci řešit podáním dodatečného daňového přiznání. V takovém případě se výše sankce výrazně snižuje, zejména pokud k nápravě dojde před zahájením daňové kontroly. Penále se v tomto případě počítá pouze ve výši 10% z doměřené daně.

Finanční správa v poslední době věnuje zvýšenou pozornost kontrolám nepřiznaných příjmů z výher, především u online sázkových kanceláří a zahraničních loterií. Využívá při tom mezinárodní výměnu informací a moderní analytické nástroje. Zatajení výhry se proto v dlouhodobém horizontu nevyplácí a může vést k významným finančním i právním komplikacím. Výherci by měli mít na paměti, že transparentní přiznání výhry a řádné zaplacení daně je vždy bezpečnější cestou než riskovat odhalení a následné sankce.

Výjimky ze zdanění výher

V oblasti zdanění výher existuje několik důležitých výjimek, které je třeba znát. Od daně z příjmů jsou osvobozeny ceny z veřejných soutěží a sportovních soutěží v hodnotě nepřevyšující 10 000 Kč. Toto pravidlo se vztahuje na jednotlivé výhry, nikoliv na součet všech výher za zdaňovací období. Pokud tedy někdo vyhraje v průběhu roku více menších cen, každá pod hranicí 10 000 Kč, nemusí žádnou z nich danit.

Další významnou výjimkou jsou výhry z tombol a loterií provozovaných na základě povolení. Tyto výhry nepodléhají dani z příjmů bez ohledu na jejich výši. To se týká například Sportky, Šťastných 10 nebo stíracích losů České loterie. Je však důležité si uvědomit, že tato výjimka se nevztahuje na zahraniční loterie nebo na nepovolené hazardní hry.

Zvláštní postavení mají také ceny z účtenkových loterií organizovaných státem. Účelem těchto loterií je podpora evidence tržeb a boj proti daňovým únikům. Výhry z těchto loterií jsou od daně osvobozeny kompletně, což má motivovat občany k účasti v těchto programech.

V případě věcných cen je podstatné jejich ocenění. Pro účely zdanění se používá obvyklá cena v místě a čase plnění. Pokud tedy někdo vyhraje například automobil, jeho zdanitelná hodnota se určí podle běžné tržní ceny podobného vozu. U některých věcných cen může být stanovení hodnoty složitější, proto je vhodné konzultovat ocenění s odborníkem.

Zajímavou oblastí jsou také výhry ze soutěží v rámci spotřebitelských akcí. Pokud je cena vázána na nákup zboží nebo služeb, může se jednat o reklamní soutěž. V takovém případě se hranice osvobození od daně zvyšuje na 100 000 Kč. Toto pravidlo se však nevztahuje na všechny spotřebitelské soutěže a je třeba pečlivě posoudit podmínky každé konkrétní akce.

Specifickou kategorií jsou výhry z nepeněžních her v kasinu. Zde platí, že jednotlivé výhry do 100 000 Kč jsou od daně osvobozeny. Toto osvobození se však nevztahuje na výhry z technických her, jako jsou například výherní automaty. U těch je nutné danit každou výhru přesahující stanovenou hranici.

V případě výher ze zahraničí je situace komplikovanější. Je třeba zohlednit nejen českou legislativu, ale také případné mezinárodní smlouvy o zamezení dvojího zdanění. Některé výhry ze zahraničí mohou být zdaněny již v zemi původu, což může ovlivnit jejich zdanění v České republice. Proto je v těchto případech doporučeno konzultovat situaci s daňovým poradcem.

Rozdíly mezi jednorázovou a opakovanou výhrou

Z daňového hlediska je zásadní rozlišovat mezi jednorázovou a opakovanou výhrou, jelikož jejich zdanění se v roce 2023 výrazně liší. Jednorázové výhry, jako jsou například výhry v loteriích, okamžitých loteriích nebo jednorázových soutěžích, podléhají specifickému daňovému režimu. U jednorázových výher do 1 milionu korun není potřeba platit žádnou daň, což je velkou výhodou pro většinu běžných výherců. Tento limit platí pro každou samostatnou výhru zvlášť, nikoliv pro součet všech výher za kalendářní rok.

Naproti tomu opakované výhry, které plynou například z pravidelné účasti v televizních soutěžích nebo z profesionálního hraní pokeru, jsou posuzovány jako příjem podle §7 zákona o daních z příjmů. Tyto výhry se musí zdanit bez ohledu na jejich výši, přičemž se na ně vztahuje standardní sazba daně z příjmu fyzických osob, která v roce 2023 činí 15 procent. U opakovaných výher je také nutné vést daňovou evidenci a pravidelně podávat daňové přiznání.

Důležitým aspektem je také možnost uplatnění výdajů souvisejících s dosažením opakovaných výher. Zatímco u jednorázových výher tato možnost není, u opakovaných výher lze uplatnit skutečné výdaje nebo paušální výdaje podle typu činnosti. To může významně snížit celkovou daňovou povinnost. Profesionální hráči například mohou uplatnit výdaje na cestování na turnaje, startovné nebo technické vybavení.

V praxi často nastává situace, kdy není zcela jasné, zda se jedná o jednorázovou nebo opakovanou výhru. Rozhodující je především pravidelnost a systematičnost získávání výher. Pokud někdo vyhraje několikrát za rok v různých jednorázových soutěžích, stále se jedná o jednorázové výhry. Pokud ale někdo systematicky objíždí vědomostní soutěže nebo se pravidelně účastní pokerových turnajů s cílem generovat zisk, jedná se o opakované výhry.

Specifickou kategorií jsou výhry ze zahraničí, kde je nutné zohlednit také mezinárodní smlouvy o zamezení dvojího zdanění. U zahraničních výher je vždy doporučeno konzultovat situaci s daňovým poradcem, protože pravidla se mohou lišit podle země původu výhry. Některé státy mohou aplikovat srážkovou daň přímo u zdroje, což je potřeba zohlednit v českém daňovém přiznání.

Pro správné posouzení charakteru výhry je také důležité uchovávat veškerou dokumentaci související s výhrou, včetně potvrzení o výhře, výherních certifikátů nebo smluv. Tyto dokumenty mohou být klíčové při případné kontrole ze strany finančního úřadu a pomohou prokázat oprávněnost zvoleného způsobu zdanění.